Por: Salustio Vicente García Juárez
Buenas Noticias Tributarias
En el océano de noticias económicas diarias pasó un tanto desapercibida la referencia de que en 2014 la recaudación tributaria tuvo un fuerte incremento debido a la agudización de la progresividad del ISR que ayudó a cubrir el faltante ocasionado por la baja en el precio del petróleo.
La Reforma Fiscal de 2013 tenía como objetivo incrementar sensiblemente la recaudación tributaria. En el Impuesto sobre la Renta (ISR) aplicando mayor progresividad (gravando con tasas más elevadas a los mayores ingresos) y en los impuestos indirectos buscando desalentar el consumo de ciertos productos -que se consideran nocivos para la salud de los individuos- ya que para el sistema de salud federal el costo de hacerle frente requiere cada vez de mayores recursos fiscales.
De acuerdo a la tendencia histórica el ISR es el que realizó la mayor aportación a los ingresos tributarios, 55%, que se explica por dos elementos. Primero, el aumento en la tasa aplicable a las Personas Físicas que ascendió en el nivel máximo de 30% a 35%, de acuerdo a las siguientes categorías de ingreso anual: más de 500 mil hasta 750 mil pesos, 31%; más de 750 mil hasta un millón de pesos, 32%; más de un millón hasta tres millones de pesos, 34% y más de tres millones de pesos, 35%, que es la tasa máxima. Segundo, la reducción del límite máximo a las deducciones en los gastos personales (médicos, intereses de hipotecas, colegiaturas y transporte escolar) que corresponden normalmente a los realizados por las clases con mayor poder adquisitivo, ubicados en los deciles altos.
Además, a pesar que las modificaciones que gravan con 10% los dividendos obtenidos y las ganancias derivadas de las acciones en la Bolsa de Valores en la práctica no se reflejaron en el año que se comenta y empezaron a manifestarse en 2015 es bastante seguro pronosticar un aumento en la recaudación por estos conceptos en el presente año y mayormente en los subsecuentes.
La progresividad del ISR para personas físicas se manifiesta de manera patente en la contribución que realiza cada uno de los deciles, partiendo del hecho que los primeros representan los menores ingresos y los últimos los más elevados. En 2012 los deciles IX y X (20% de los más ricos) aportaron el 64% y en 2014 el 71%, en tanto que al 30% de los más pobres (deciles I, II y III) correspondió el 4.2% y 4.4% respectivamente, lo que demuestra objetivamente que son los ingresos elevados los que realizan la mayor contribución fiscal.
Considerando que los Impuestos Indirectos gravan el consumo su incidencia sobre el ingreso es regresivo (afecta proporcionalmente más a los ingresos bajos). El IVA y los nuevos impuestos a la comida chatarra y a los refrescos incrementaron su recaudación y su aportación dentro de los ingresos tributarios en 2014 respecto de 2012 pasó de casi 6% al 12%. Para igual periodo (2012 – 2014) el 30% de los más pobres -deciles I a III- contribuyó con el 7.6% y el 8.6% del IVA, si bien hay que destacar que en 2014 el 30% de los ingresos más elevados –deciles VIII, IX y X- aportaron el 64.2%.
En contraste el subsidio a las gasolinas –que es altamente regresivo ya que beneficia a los deciles IX y X en una proporción del 58%- en este 2016 no aplica, antes bien es un impuesto que está recaudando montos significativos en un entorno de magros ingresos y que ayuda a cubrir el faltante derivado de la
caída en el precio del petróleo. Momento de Reflexión para nosotros los contribuyentes.
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